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按揭新聞
德勤倡減稅振經濟吸投資
2024年2月6日 (文匯報)
反對推新稅種 建議減收費刺激IPO

新一份財政預算案公布在即,德勤預計特區政府本財年赤字1,172億元,較財政司司長之前估算的544億元高逾一倍;而政府財政儲備亦將由上財年的8,348億元縮減14%至7,176億元,主要是賣地及印花稅收入雙雙減少所致。德勤中國稅務合夥人尹佩儀昨表示,特區政府面對連年財赤,建議制定其他收入來源或更好控制支出,但不建議在目前經濟逆周期時新增任何新稅種,反而從刺激投資及消費方面提振經濟會更有利本港前景,強調「與其加推新稅種,不如考慮調整現有稅項的稅率」。 ◆香港文匯報記者 曾業俊

尹佩儀指出,推出新稅種先要做大量諮詢,亦要評估效率、帶來幾多收入,以及對社會的影響。例如消費稅或增值稅,會大幅增加所有企業的成本。目前本港企業每年只需做一次稅務申報,惟一旦落實消費稅或增值稅,企業或需每月申報,增加額外的行政成本和收集數據成本,對於大部分正面對經濟壓力的企業而言,滿足合規要求將會是頗大負擔。她認為,使本港上調利得稅稅率零點幾個百分點,香港稅制仍比較簡單且具相對優勢。

樓市全面「撤辣」料增購買力

對於樓市應否全面「撤辣」,尹佩儀認為,去年首9個月買家印花稅增加逾40%,反映非香港永久居民已加快入市步伐。相信若政府全面「撤辣」,可吸引更多買家入市。

德勤建議預算案推出一系列稅務寬減措施,包括寬減2023/24年度100%薪俸稅、個人入息課稅及利得稅,上限6,000元;並認為政府可豁免因財政困難而申請分期繳稅的納稅人,不向他們收取分期繳稅附加費,以減輕納稅人負擔。該行又建議將居所貸款利息及住宅租金的最高扣稅額,同樣上調兩成至每年12萬元,並增設每年上限10萬元的託兒服務開支扣稅。

尹佩儀指出,過去多年政府都有稅務寬減措施,惟今年財政狀況緊絀,政府開支應以「審慎理財、量入而出」為原則,推行發展項目亦應分先後輕重,建議政府先改善本港經濟和政府財務狀況,之後就無需擔心債務問題。她亦不太擔心政府信用評級會受影響,稱坊間普遍對政府財政狀況不感憂慮,而過去9個月政府亦努力減少財政支出。

IPO發行費用扣減上限500萬

為鼓勵企業來港上市,德勤建議允許扣除首次公開發行費用,上限為500萬元。尹佩儀指,IPO費用在財務上屬資本性支出,上市成功與否都不能扣除,故此希望政府允許扣除相關費用,以吸納各類企業來港上市。至於股票交易印花稅是香港重要收入,難以估計減稅對股市的刺激。

在維護香港作為國際金融中心和資產管理中心的地位方面,德勤中國稅務合夥人潘宗杰表示,建議政府取消基金和單一家族辦公室豁免徵稅制度下的「5%附帶收入」門檻,即對基金和單一家族辦公室就屬於「合資格資產」的債權投資獲得的利息收入提供香港利得稅豁免,並建議「合資格資產」包括藝術品、數字資產等投資。此外,該行提倡容許資本投資者入境計劃(CIES)申請者通過其個人實質擁有的主體來持有相關的投資,從而使該主體可被視有經單一家族辦公室在港管理並享受相關的利得稅豁免。

利得稅率減半吸外企進駐

為鼓勵企業投資,德勤建議對於在香港設立並具有經濟實質的地區總部,利得稅稅率減半至8.25%,以吸引跨國企業來港設立總部。德勤中國稅務合夥人戚維之指出,建議香港吸納這些離岸國際貿易公司,提供稅務誘因,鼓勵他們在港落地,開展具有經濟實質的環球商貿活動。

德勤振興香港經濟及投資建議

稅務寬減和紓緩措施:

◆寬減2023/24年度100%薪俸稅、個人入息課稅及利得稅,上限6,000元

◆提高居所貸款利息扣除額至最高每年12萬元,加幅約20%,年期維持為20個課稅年度

◆提高私人住宅租金扣除額至最高每年12萬元,加幅約20%

◆考慮增加託兒服務開支扣除,上限每年10萬元

◆為因財政困難而申請分期繳稅的納稅人豁免徵收附加費

維護香港作為國際金融中心和資產管理中心的地位:

◆取消基金和單一家族辦公室豁免徵稅制度下的「5%附帶收入」門檻,即對基金和單一家族辦公室就屬於「合資格資產」的債權投資獲得的利息收入提供香港利得稅豁免

◆建議「合資格資產」包括藝術品、數字資產等投資

◆容許資本投資者入境計劃(CIES)申請者通過其個人實質擁有的主體來持有相關的投資,從而使該主體可被視有經單一家族辦公室在港管理並享受相關的利得稅豁免

◆向成立於香港的基金管理公司及單一家族辦公室,在附合某些條件下,提供稅務優惠(如利得稅稅率減半至8.25%)

◆應明確允許使用「單一投資者基金」(Fund of One)結構的養老基金和捐贈基金有資格獲得統一基金豁免制度下的稅務豁免,從而與其他專業投資者處於公平的競爭環境中,以吸引更多養老基金及捐贈基金通過香港管理其資產

鼓勵企業投資:

◆對於在香港設立並具有經濟實質的地區總部,稅率減半至8.25%,吸引跨國企業來港設立總部

◆香港宜吸納離岸國際貿易公司,提供稅務誘因,鼓勵他們在港落地,開展具有經濟實質的環球商貿活動

◆允許扣除首次公開發行費用,上限500萬元,鼓勵企業來港上市

◆允許扣除知識產權相關的資本性支出或無形資產攤銷,例如一次性付款的長年期特許經營費

◆允許扣除從關聯方購買知識產權的成本(須遵守獨立交易原則),作為研發基礎,鼓勵在港進一步進行研發活動

◆允許扣除向集團公司支付外判研發活動的開支,暫定為期5年,及後再檢討延期

◆提供可退還的稅收抵免(refundable tax credit),企業如沒有應評稅利潤,可選擇把部分研發開支的加計扣除額轉換成現金,用作營運資金

製表:記者 曾業俊