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按揭新闻
德勤倡减税振经济吸投资
2024年2月6日 (文汇报)
反对推新税种 建议减收费刺激IPO

新一份财政预算案公布在即,德勤预计特区政府本财年赤字1,172亿元,较财政司司长之前估算的544亿元高逾一倍;而政府财政储备亦将由上财年的8,348亿元缩减14%至7,176亿元,主要是卖地及印花税收入双双减少所致。德勤中国税务合伙人尹佩仪昨表示,特区政府面对连年财赤,建议制定其他收入来源或更好控制支出,但不建议在目前经济逆周期时新增任何新税种,反而从刺激投资及消费方面提振经济会更有利本港前景,强调「与其加推新税种,不如考虑调整现有税项的税率」。 ◆香港文汇报记者 曾业俊

尹佩仪指出,推出新税种先要做大量谘询,亦要评估效率、带来几多收入,以及对社会的影响。例如消费税或增值税,会大幅增加所有企业的成本。目前本港企业每年只需做一次税务申报,惟一旦落实消费税或增值税,企业或需每月申报,增加额外的行政成本和收集数据成本,对於大部分正面对经济压力的企业而言,满足合规要求将会是颇大负担。她认为,使本港上调利得税税率零点几个百分点,香港税制仍比较简单且具相对优势。

楼市全面「撤辣」料增购买力

对於楼市应否全面「撤辣」,尹佩仪认为,去年首9个月买家印花税增加逾40%,反映非香港永久居民已加快入市步伐。相信若政府全面「撤辣」,可吸引更多买家入市。

德勤建议预算案推出一系列税务宽减措施,包括宽减2023/24年度100%薪俸税、个人入息课税及利得税,上限6,000元;并认为政府可豁免因财政困难而申请分期缴税的纳税人,不向他们收取分期缴税附加费,以减轻纳税人负担。该行又建议将居所贷款利息及住宅租金的最高扣税额,同样上调两成至每年12万元,并增设每年上限10万元的托儿服务开支扣税。

尹佩仪指出,过去多年政府都有税务宽减措施,惟今年财政状况紧绌,政府开支应以「审慎理财、量入而出」为原则,推行发展项目亦应分先后轻重,建议政府先改善本港经济和政府财务状况,之后就无需担心债务问题。她亦不太担心政府信用评级会受影响,称坊间普遍对政府财政状况不感忧虑,而过去9个月政府亦努力减少财政支出。

IPO发行费用扣减上限500万

为鼓励企业来港上市,德勤建议允许扣除首次公开发行费用,上限为500万元。尹佩仪指,IPO费用在财务上属资本性支出,上市成功与否都不能扣除,故此希望政府允许扣除相关费用,以吸纳各类企业来港上市。至於股票交易印花税是香港重要收入,难以估计减税对股市的刺激。

在维护香港作为国际金融中心和资产管理中心的地位方面,德勤中国税务合伙人潘宗杰表示,建议政府取消基金和单一家族办公室豁免徵税制度下的「5%附带收入」门槛,即对基金和单一家族办公室就属於「合资格资产」的债权投资获得的利息收入提供香港利得税豁免,并建议「合资格资产」包括艺术品、数字资产等投资。此外,该行提倡容许资本投资者入境计划(CIES)申请者通过其个人实质拥有的主体来持有相关的投资,从而使该主体可被视有经单一家族办公室在港管理并享受相关的利得税豁免。

利得税率减半吸外企进驻

为鼓励企业投资,德勤建议对於在香港设立并具有经济实质的地区总部,利得税税率减半至8.25%,以吸引跨国企业来港设立总部。德勤中国税务合伙人戚维之指出,建议香港吸纳这些离岸国际贸易公司,提供税务诱因,鼓励他们在港落地,开展具有经济实质的环球商贸活动。

德勤振兴香港经济及投资建议

税务宽减和纾缓措施:

◆宽减2023/24年度100%薪俸税、个人入息课税及利得税,上限6,000元

◆提高居所贷款利息扣除额至最高每年12万元,加幅约20%,年期维持为20个课税年度

◆提高私人住宅租金扣除额至最高每年12万元,加幅约20%

◆考虑增加托儿服务开支扣除,上限每年10万元

◆为因财政困难而申请分期缴税的纳税人豁免徵收附加费

维护香港作为国际金融中心和资产管理中心的地位:

◆取消基金和单一家族办公室豁免徵税制度下的「5%附带收入」门槛,即对基金和单一家族办公室就属於「合资格资产」的债权投资获得的利息收入提供香港利得税豁免

◆建议「合资格资产」包括艺术品、数字资产等投资

◆容许资本投资者入境计划(CIES)申请者通过其个人实质拥有的主体来持有相关的投资,从而使该主体可被视有经单一家族办公室在港管理并享受相关的利得税豁免

◆向成立於香港的基金管理公司及单一家族办公室,在附合某些条件下,提供税务优惠(如利得税税率减半至8.25%)

◆应明确允许使用「单一投资者基金」(Fund of One)结构的养老基金和捐赠基金有资格获得统一基金豁免制度下的税务豁免,从而与其他专业投资者处於公平的竞争环境中,以吸引更多养老基金及捐赠基金通过香港管理其资产

鼓励企业投资:

◆对於在香港设立并具有经济实质的地区总部,税率减半至8.25%,吸引跨国企业来港设立总部

◆香港宜吸纳离岸国际贸易公司,提供税务诱因,鼓励他们在港落地,开展具有经济实质的环球商贸活动

◆允许扣除首次公开发行费用,上限500万元,鼓励企业来港上市

◆允许扣除知识产权相关的资本性支出或无形资产摊销,例如一次性付款的长年期特许经营费

◆允许扣除从关联方购买知识产权的成本(须遵守独立交易原则),作为研发基础,鼓励在港进一步进行研发活动

◆允许扣除向集团公司支付外判研发活动的开支,暂定为期5年,及后再检讨延期

◆提供可退还的税收抵免(refundable tax credit),企业如没有应评税利润,可选择把部分研发开支的加计扣除额转换成现金,用作营运资金

制表:记者 曾业俊